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樂山職業技術學院支出管理制度(試行)


發布日期:2017-10-25

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樂山職業技術學院支出管理制度(試行)

    根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》規定,為加強學院支出管理,結合學院實際情況,制定本制度。

第一章 總則

第一條 支出,是指學院開展教學、科研及其他活動發生的資金支出。

第二條 學院支出管理應防范下列風險:

(一)支出業務未納入預算或超過預算規定的范圍、標準,可能導致經費濫用或無效使用。

(二)支出授權審批制度不完善,重大項目和大額資金支出未履行集體決策程序,可能導致資金損失或浪費。

(三)業務經辦人未提供真實、合法票據,或提供的票據與實際業務不符,可能導致資金被套取或浪費。

(四)財務報銷審核不嚴格,支付控制不到位,可能導致資金損失或浪費,或者出現私設“小金庫”的情形。

(五)應收或預付款長期掛賬未及時清理,可能導致支出不真實、不完整。

第三條 學院應當合理設置相關崗位;明確各項支出的開支范圍和開支標準;明確支出審批權限;規范和加強支出管理,確保支出內容真實合規,票據來源合法、使用正確,嚴格執行國庫集中支付制度、政府采購制度、公務卡強制結算制度等有關規定,防止并及時發現、糾正錯誤行為。

第二章 崗位設置和職責

第四條 學院應當建立健全與支出相關的決策、審批與監督機制。年度支出預算、重大項目和大額資金使用等應按規定權限履行審批程序。

第五條 發生支出業務的部門或項目承接單位為支出歸口管理單位,支出歸口管理單位負責人對本部門(或項目)經費的使用和管理負責。支出歸口管理單位應當根據事業發展規劃、項目任務書等編制支出預算;嚴格按批準的預算使用資金,確保預算執行進度與業務開展進度相匹配。

第六條 學院計劃財務處設置審核、會計、出納、會計檔案崗位。確保支出申請和付款審批、付款審批和付款執行、出納和會計核算等不相容崗位相互制衡。

第三章 審批

第七條 學院應當建立健全學院支出的審批權限、程序、責任和相關控制措施。重大財務決策、重要項目資金安排和大額資金的使用,必須實施集體決策。

第八條 各級審批人應當按學院規定在授權范圍內審批,不得越權審批。在項目負責人為業務部門負責人或經辦人時,實行復簽制度。

第九條  按學院“三重一大”管理規定,學院應當設立大額資金分級審批制度,根據支付金額大小分別由部門負責人、分管院領導、分管財務工作、院長審批確認。

第四章 審核

第十條 學院應當全面審核支出業務。重點審核支出事項是否納入預算,是否與預算相符,是否超出開支范圍或開支標準等,是否按規定履行審批程序等。學院應嚴格控制“三公經費”支出,嚴格審核職工各項收入支出,杜絕濫發津補貼行為。

第十一條 學院應當加強和規范支出業務涉及的各類單據的審核。重點審核單據來源是否合法,內容是否真實、完整,使用是否準確,簽章是否齊全、完整,是否能夠如實反映經濟活動,是否存在使用虛假票據套取資金等情形。發現虛假發票的,應查明原因,根據情節輕重及時報告處理。

第十二條 學院應參照市級行政部門規定結合學院實際情況制定《樂山職業技術學院差旅費管理辦法》,《樂山職業技術學院會議費管理辦法》、《樂山職業技術學院培訓費管理辦法》、《樂山職業技術學院公務接待管理辦法》、《樂山職業技術學院績效工資分配管理辦法》等管理辦法,明確各項支出范圍、標準。

第十三條 學院應當明確界定各項經濟活動所涉及的票據和合同協議等,要求相關人員按照規定填制、審核、歸檔和保管,與支出業務相關的合同等材料應當及時提交計劃財務處作為賬務處理依據。

第五章 支付

第十四條 學院應當完善付款流程,明確付款審核人的責任和權力,加強付款的管理。支付印章由專人負責保管。

第十五條 學院支付款項時應核實使用資金的類型,正確選用直接支付、授權支付、公務卡結算支付方式。按規定實行網上銀行支付結算,嚴格執行公務卡結算制度和國庫集中支付制度。嚴格按程序辦理借款(預付款)業務。

第十六條  學院職工的個人各項收入全部直接上職工銀行卡,各類學生資助資金及結算款項由計劃財務處直接發放到學生制定的銀行卡。計劃財務處負責職工公務卡辦理、管理,學生管理部門負責辦理全院學生銀行卡工作。

第十七條 學院應當重視工程、設備采購付款的過程控制和跟蹤管理,發現異常情況的,應當拒絕付款,避免出現資金損失。

第六章 核算和歸檔

第十八條  學院應當對已經簽發的支付憑證及時、準確進行登記,將支出事項準確、及時進行核對,按照會計制度進行會計核算。

第十九條  學院應當妥善保管支出業務相關合同或協議、付款憑證等票據,及時整理裝訂成冊歸檔。移交會計檔案管理。

第二十條 學院應加強會計檔案管理工作,制定會計檔案保管、借閱、銷毀管理辦法。

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