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樂山職業技術學院收入管理制度(試行)


發布日期:2017-10-25

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樂山職業技術學院收入管理制度(試行)

   根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》規定,為加強學院收入管理,結合學院實際情況,制定本制度。

第一章 總則

第一條收入,是指學院為開展教學、科研及其他活動依法取得的各項非償還性資金,包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。

第二條 學院收入管理應防范下列風險:

(一)收入業務未歸口計劃財務處統一收取,集中核算,相關收入合同未及時提交計劃財務處備案,票據、印章管理制度不嚴,可能導致學院收入應收未收、收入金額不實、或者存在私設“小金庫”的情形。

(二)違反規定擅自增設收費項目、提高收費標準或擴大收費對象,社會培訓及服務項目未實行自愿性原則,導致發生違規收費收入。

(三)未按規定及時上繳各類非稅收入,可能導致違規截留、擠占、挪用各類非稅收入。

(四)收入核算不規范,收入長期掛賬,未及時清理,導致學收入不完整、不真實。

(五)收入業務相關崗位設置不合理,不相容崗位未實現相互分離,可能導致發生錯誤。

第三條 學院應加強收入管理,嚴格按照國家有關規定合法組織收入;各項收費應嚴格執行國家規定的收費范圍和標準;各項收入應全部納入計劃財務處統一核算與管理;按規定及時足額上繳各類應繳財政專戶的資金;應定期或不定期地檢查收入實現情況,建立收入管理責任追究制度,確保各項收入應收盡收。

第二章 崗位設置和職責

第四條 學院應當建立健全與收入相關的管理機制和監督檢查制度,收入歸口計劃財務處管理,學院應確定收入執收主體,明確各自職責、分工和權限。

第五條 學院計劃財務處作為收入歸口管理部門,負責收費項目立項與標準核定、收入確認、收入核算、收款和票據管理等工作。學院其他業務部門須將相關收入業務合同及時向計劃財務處備案。

第六條 學院計劃財務處設置收費(票據)管理崗位和收款(出納)崗位及會計核算崗位。使收款與票據管理、收入核算崗位,票據管理與收入核算崗位,票據管理與收入核算崗位相互分離,以形成相互制衡機制。

第三章 收入管理

第七條 學院各項收入的取得應符合國家有關法律、法規和政策規定。具體的收入項目、范圍與標準,應根據政府部門的文件、項目立項任務書、經濟合同等確定。

第八條 學院的各項收入都要納入學預算管理,實行統一管理,統一核算,做到全面、真實、準確。學院應當利用信息化技術,進行各項收入管理。在校學生交納的各項費用全部通過信息化網絡平臺實行網上自助交費,學院不辦理現金收入業務。

第九條 學院應當加強各類非稅收入管理。嚴格執行規定的收費項目和標準,按照規定開具財政票據。在校學生必須在當年學籍注冊前完成應交的各項費用,學院所收取的各類非稅收入,應當及時、足額上繳財政專戶,做到收繳分離、票款一致,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十條 學院各業務部門應當嚴格按照合同管理要求簽訂合同,并在簽訂涉及收入的合同協議后,及時將合同等有關材料提交計劃財務處作為取得收入及賬務處理依據,確保各項收入應收盡收、及時入賬。計劃財務處應檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應查明情況,明確責任主體,落實催收責任。學院取得的應稅收入,必須開具增值稅發票,稅后納入學院收入預算管理。

第十一條 學院應當建立健全收入退付管理制度。將收取的款項退回交款單位或個人時,應當嚴格執行相應的審批程序。

第十二條 學院不得“以收抵支”,嚴禁設立賬外賬,非財務人員不得經手學院收入,嚴禁將學收入存入私人賬戶。

第十三條 計劃財務處統一管理學院銀行賬戶,收入款項必須全額進入學規定的銀行賬戶。

第四章 收入票據管理 

第十四條 學院應建立健全收入票據管理制度。明確規定財政票據、稅務發票等各類收入票據的使用范圍,及其申領、啟用、保管、核銷、銷毀應履行的手續。

第十五條 學院不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、稅務發票等收入票據,不得擅自擴大票據使用范圍,不得開具虛假票據。不得超范圍出具票據或重復開具票據。

第十六條 學院應明確規定收入票據保管、登記、使用和檢查的責任。對收入票據實行專人、專賬、專柜管理。票據專管人員應建立票據臺賬,做好票據的保管和序時登記工作。

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