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樂山職業技術學院預算管理制度(試行)


發布日期:2017-10-25

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樂山職業技術學院管理制度(試行)

    根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》規定,為加強學院預算管理,結合學院實際情況,制定本制度。

第一章 總則

第一條  預算是指學院根據事業發展規劃和計劃編制的年度財務收支計劃。

第二條 學院預算管理應防范下列風險:

(一)預算與事業發展規劃不匹配,預算與資產配置計劃相脫節,預算編制資料不充分等原因,影響學院年度工作計劃的完成或事業發展目標實現的風險。

(二)預算執行不規范,出現無預算、超預算開支,或者預算執行進度嚴重滯后等情形,可能造成資金浪費或閑置的風險。

(三)預算調整未按程序執行,可能導致預算控制失效的風險。

(四)未開展或實施規范的預算績效評價工作,可能導致預算資金配置或使用效益低下的風險。

第三條 學院應建立健全預算管理體制和運行機制,明確各相關部門的職責權限、授權批準程序和工作協調機制。全面梳理和分析預算管理各環節的風險,并采取合理手段進行有效控制。

第二章 崗位設置和職責

第四條 學院應當建立健全預算的議事決策機制和監督檢查制度,計劃財務處作為預算歸口管理部門,學院各部門作為預算執行主體,明確各自職責、分工和權限。學院預算機構包括決策機構、執行機構和監督機構。

第五條 學院設立預算管理工作委員,履行預算決策職能,由院長負責,各分管副院長及相關主要職能部門負責人組成。負責擬定預算政策,審議年度預算及具體分解方案,協調解決預算編制、調整與執行過程中出現的問題,組織開展預算績效考核和預算結果分析評價等工作。

分管財務工作的副院長協助院長開展預算管理工作。

第六條 計劃財務處設置預算管理崗位,負責預算資料收集、匯總、編制、上報、分解、下達、申請、分析等工作。明確預算決策機構、執行機構和監督機構的職責權限,確保預算編制與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核等崗位相互制衡。 

第三章 預算編制

第七條 學院執行財政生均撥款政策,在確定在校學生規模及結構,充分考慮社會培訓、服務能力,上年預算結余的前提下,合理預計當年收支規模,圍繞學院事業發展規劃、年度工作計劃,按“已收定支、收支平衡” 原則編制預算。

第八條 學院根據發展規劃,應編制三年滾動預算,每年7月份啟動下一年度預算編制工作。按照“兩上兩下”預算編制工作程序,并綜合考慮結轉和結余情況,按照保證人員工資性支出、學院正常運轉、重點項目支出先后秩序,采用科學、合理的方法編制收入預算、基本支出預算、項目支出預算。

第九條 學院實行院、系二級管理,各職能部門和系(部)按事權管理,負責編制年度收入、支出預算。計劃財務處應綜合測算預算年度各項收入,對各預算單位和系)編制的年度收入、支出預算進行審核、匯總,經過充分論證、反復溝通實現收支平衡。

明確項目支出預算績效目標,并將績效目標按職能或任務分解、下達到院內各個預算執行部門。對于基本建設工程、實訓基地(室)建設、大型修繕工程、信息化項目和大宗物資采購等重大事項,應先進行項目立項工作,組織對項目的必要性、方案的可行性、預算資金的合理性以及項目績效等進行科學論證和評價,必要時應組織相關專家進行論證。

第十條 學院應當建立健全預算審批管理制度,嚴格執行“三重一大”工作審批程序。學院預算通過學院黨委會審批決策程序后方可上報市財政。

第四章 預算執行與調整

第十一條 學院應將市財政批復的預算收入任務和支出指標分解后,按二級管理辦法,下達到學院預算執行單位。下達任務或指標時應明確每一筆預算資金的經濟責任人,確保事權與收入、支出責任相結合。

第十二條 學院應重視并認真做好預算執行工作,加快預算執行進度,加強對結轉結余資金管理,建立預算統籌調劑機制。

第十三條 學院應嚴格按照法律、法規組織會計核算和開展會計監督。監督內容包括各預算執行單位是否依法依規組織收入,各類支出是否符合依據、標準、審批權限和使用要求,專項支出項目預算是否?顚S玫。

第十四條 學院應定期提供預算執行情況分析報告,提請預算工作委員會研究預算執行中存在的問題,并提出解決問題的建議方案,按規定程序提交學院黨委會審定。

第十五條 學院應建立“先有預算、后有支出”的預算支出機制,保持預算的穩定性和嚴肅性。同時,學院應當建立健全內預算調整申請與審批程序。對由于工作任務變動等客觀因素導致確需增加、減少或取消預算的,應當嚴格按有關規定履行相應的預算調整審批程序。

第五章 預算績效管理 

   第十六條 學院應當加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第十七條 學院在預算編制時對項目支出和整體支出設置績效目標。項目支出績效目標由業務職能部門根據項目實現目標設定,整體支出績效目標由學根據發展規劃目標和年度目標設定。

績效目標應能清晰反映預算資金的預期產出和效益?冃е笜藨M量進行定量表述,不能以量化形式表述的,可采用定性表述,但應具有可衡量性。

第十八條 預算執行結束后,學院應根據主管部門要求對照確定的績效目標開展績效自評,形成相應的自評結果,作為學預、決算的組成內容和以后年度預算申請、安排的重要依據。

學院應建立對預算績效目標完成情況的考核機制,并將評價結果與年度考核掛鉤,與以后年度預算分配掛鉤。

第六章 預算監督

第十九條 學院監審處是學院預算執行監督機構, 應組織對年度預算收支執行情況進行審計,并將預算收支審計和績效評價結果納入內各部門主要負責人年度考核范疇,對預算收入指標未完成、支出預算未完成,造成資金浪費的進行追責。

    第二十條 學院按照市財政局規定在黨政網、校園網公開預決算信息,接受監督。

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